SaaS厂商在「闯美」的路上,尤其要注意销售税的合规问题!
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前段时间,某上市大卖被罚200多万美元的事情,让许多卖家心慌不已,纷纷将销售税合规提上日程。
但销售税这把「达摩克里斯之剑」,不仅悬挂在跨境卖家的头上,还同样高悬于各路SaaS厂商的头顶。
01 SaaS在美国如何定义?
SaaS公司想要做好销售税合规,首先要做的就是确认自己的分类。
出于税务目的,美国将软件分为三类:
有形软件(Tangible software)、可下载软件(Download software)和云访问软件(Software accessed by the cloud)。
有形软件
这种类型主要是指通过物理方式交付的软件。
例如,将软件封装在盒子或传统软盘内交付给客户,就会被视为有形软件。
可下载软件
相较于有形软件,目前更流行的软件交付方式是可下载软件。
「可下载软件」指的是通过互联网下载的软件,不涉及任何物理介质的转移,客户通过互联网从供应商的服务器下载软件,并将其安装在本地计算机或设备上。
云访问软件
这种类型主要针对的就是SaaS产品。
客户无需在自己的电脑上下载或安装任何软件,想要使用产品,仅需通过互联网直接访问即可。
某些州会将SaaS软件视为「通过有形个人财产交付的预制软件或定制软件」,并要求厂商缴纳销售税。
但销售税「因州而异」的特点,使得还有一些州认为SaaS无需缴纳销售税,这给厂商们带来了税务合规上的麻烦。
02 SaaS厂商如何做好销售税合规?
美国一共有45个州收取全州销售税,且45个州对于SaaS是否征税,也都有自己的想法。
截至目前,有13个对SaaS征税的州,而其中有3个州对开征销售税有前提要求。
详细规定如下——
• 阿拉巴马州:将SaaS视为应税服务。
• 阿拉斯加州(部分辖区):在部分有销售税的辖区内,对SaaS征税。
• 亚利桑那州:对SaaS征税。
• 康涅狄格州:个人使用全额征税,商业使用按1%的税率征税。
• 夏威夷州:对所有SaaS服务征税。
• 肯塔基州:对SaaS征税。
• 马里兰州:个人使用的SaaS征税,商业用途不征税。
• 新墨西哥州:对包括SaaS在内的许多服务征税。
• 纽约州:对SaaS征税。
• 俄亥俄州:商业用途的SaaS征税,个人用途不征税。
• 科罗拉多州:不对SaaS征税,部分自主管辖区可能征税。
• 密歇根州:不对SaaS征税,除非有可下载的组件。
• 密西西比州:不对SaaS征税,除非软件存储在州内的服务器上。
但是,无论各州如何规定销售税,仍有一条「铁律」能够适应不断变化的政策:
公司在该州是否存在关联(Nexus)?
在美国,关联决定了向一个州销售产品的州外企业,是否应该对应税商品的销售税负责。
而是否存在关联,各州主要有以下几类判断标准:
① 物理关联
企业在某个中有实际存在,例如办公室、地点、仓库、员工等。
对于有部分外派人员到美国的SaaS公司,或是在美国雇佣了员工进行研发的,就会触发物理关联。
如果该州的SaaS产品还征税的话,则公司必须要申请销售税号,并向客户收取销售税。
② 链接关联
企业通过在线广告或营销活动,或是与该州内的网站/在线平台合作并产生了一定数量/金额的销售,则可能会触发此类关联。
③经济关联
自跨境电商行业的Wayfair案以后,许多州也开始引入经济关联的标准。
经济关联主要是基于公司在某个州的销售额或交易数量,是否超过特定阈值;若超过则会被认为在该州具有经济关联,需要缴纳销售税或所得税。
若公司确认自己在某个州存在关联,则需要提前申请销售税号,并按照州政府给出的申报频率,进行销售税的申报和缴纳。
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